不動産お悩み相談室

REAL ESTATE Q&A

相続
30代
男性
エリア

東京都豊島区
投稿日

2024/09/15
更新日

2024/09/16
［1回答］

371 view

相続したマンションの分け方

相続が発生しているマンションがあるとします。
相続人はA・B・Cの3人で、3分割でわけるために売却するとします。
売却の便宜上、A名義で登記を行い、売却後、売却金を3人でわけた場合、AからBCに贈与したとみなされるのでしょうか？

一番節税できて、3人で平等に分けられる方法はどんな方法がありますか？

私が回答します
鈴木洋輔

鈴木洋輔税理士事務所
- 40代
- 埼玉県
- 男性
- 専門家
投稿日

2024/09/16
ご質問ありがとうございます。

相続したマンションを3人で分割して売却する際の、
税務面についてお答えいたします。

主に相続税、贈与税、譲渡所得税について
検討が必要になりますので、
3つのパターンに分けてお伝えいたします。

①　A名義で相続・登記をし、BCへ贈与
￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣
A1人のみで相続・登記をした場合、
相続税と譲渡所得税はAにのみかかります。
BとCに相続税と譲渡所得税はかかりません。

一方で、BとCはAから金銭をもらうため、
贈与税がかかります。
贈与税は相続税よりも高い税率になることが多いため、
BとCにかかる税金は高額になると考えられます。

②　A名義で相続・登記をし、BCへは換価分割
￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣
①と似ていますが、遺産分割協議書において、
財産はA1人のみで相続・登記し、
財産を売却した後の代金を各相続人に
分配することを明記します。

相続税と譲渡所得税がAにのみかかることは、
①のケースと同じですが、
BとCには相続税がかかります。

相続税は贈与税よりも低い税率になることが多いため、
税金を抑えられる可能性があります。

③　ABCの3人で3分割して相続・登記
￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣￣
ABCの3人で3分割の相続・登記をし、
その後、3人で売却した場合、
相続税と譲渡所得税がABCの3人にかかります。

この方法の良い点として、
もし譲渡所得税の特例が使える場合、
複数人で使えるケースがあります。

例えば、居住用の3,000万円控除が使える場合、
複数人で特例を使った方が全体の
譲渡所得税を安くすることができます。

節税の面から考えると、
譲渡所得税の特例が適用できるなら③の方法が有利です。
次に、相続税率と贈与税率を比較して、
①か②の方法を検討することになると思います。

ご参考になれば幸いです。