不動産お悩み相談室

REAL ESTATE Q&A

相続
40代
女性
エリア

埼玉県加須市
投稿日

2024/09/11
更新日

2024/09/11
［1回答］

570 view

マンション相続後の確定申告について

先月、祖父から3つのマンションを相続しました。
1つは自己居住用、2つは賃貸用です。相続税の申告はこれからですが、確定申告について質問です。

まず、複数のマンションを相続した場合、確定申告はどのように行えばよいのでしょうか？

賃貸用マンションの収入は、まとめて申告するのか、物件ごとに分けて申告するのか教えてください。
また、自己居住用のマンションについては、固定資産税や管理費などの支出がありますが、これらは確定申告でどのように扱われるのでしょうか？
相続したマンションの減価償却についても知りたいです。

相続時の評価額を基に計算するのでしょうか？それとも、祖父が購入した時の価格を引き継ぐのでしょうか？
相続と確定申告の関連について、初心者でも分かりやすく説明していただけると助かります。

私が回答します
鈴木洋輔

鈴木洋輔税理士事務所
- 40代
- 埼玉県
- 男性
- 専門家
投稿日

2024/09/11
ご質問ありがとうございます。

確定申告をはじめて行なう際には、
わからないことが多いかと思います。

■ 賃貸マンションの収入について
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賃貸用マンションの収入はまとめて申告します。

1月1日(※)～12月31日までの収入を計算し、
収支内訳書や青色申告決算書に、
物件ごとの収入を記載します。
※相続初年度は相続日からスタート

収入の合計額から費用や控除を差引き、
最終的には税金を計算していきます。

■ 賃貸マンションの経費について
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賃貸マンションにかかる固定資産税や管理費は
経費として収入から差し引けます。
一方で、自己居住用のマンションにかかる支出は
経費にすることはできません。

減価償却も同様です。
賃貸マンションの減価償却は経費になるものの、
自己居住用のマンションは減価償却を計上できません。

減価償却を計算する際、
相続で取得した建物の減価償却費は
先代である祖父の購入した価格を引き継ぎます。
祖父が所有していた期間でも減価償却が行なわれ、
償却した部分とまだ償却が終わっていない部分があると思います。

先代の減価償却内容を引き継ぐものと
お考えいただくとシンプルかと思います。

■ 届出について
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今回の相続からはじめて確定申告を行なう場合、
税務署へ各種届出も必要となります。

代表的なものとして、
「青色申告承認申請書」があります。
相続により事業を承継した場合には、
原則4ヶ月以内に提出が必要となります。

記帳等は大変になるものの、
各種特典が受けられますので、
提出をご検討いただければと思います。

ご参考になれば幸いです。